“语焉不详”的应收账款

每经网、新京报 , 万联网综合报道 , 2019-11-28 , 浏览:702

因大额应收账款逾期问题,容百科技成为首家收到上交所监管函的科创板公司。


11月6日,容百科技一则公告引发轩然大波:公司对比克动力应收账款、应收票据共计2.08亿元,其中逾账款及已到期未兑付汇票共计2.06亿元;11月19日,容百科技公告称,收到宁波证监局下发的行政监管措施决定书,同时,公司也收到了上交所发出的科创板首份监管函。


决定书指出,截至2019年6月末、9月末,公司对比克动力(包括郑州比克电池有限公司和深圳市比克动力电池有限公司)应收账款中分别有84.19%、96.05%处于逾期状态,且在7月1日至10月29日三季报披露前,比克动力还款额均仅占6月末、9月末应收账款账面余额的0.90%,公司对其授信额度自7月1日起下调为0。



1、大额应收账款逾期遭监管


据每经网报道,容百科技为目前国内最大的NCM811正极材料(即正极材料的镍钴锰比例为8:1:1)供应商,而比克动力正是容百科技2018年NCM811正极材料的最大买家。而在容百科技的招股书中,应收账款偏高问题一直是各方关注的焦点,招股书显示,截至2016年末、2017年末和2018年末,公司应收账款余额分别为3.32亿元、8.06亿元和11.45亿元,较当期营业收入的比例分别为37.55%、42.91%和37.66%。


此外,针对比克动力的应收账款,容百科技在上交所问询下也特意披露了具体情况和风险提示,招股书显示,2018年末,公司对比克动力的应收账款余额为2.16亿元;2019年初至2019年6月30日,比克动力通过电汇与票据方式对公司的合计回款金额为1.06亿元,回款比例已接近50%。同时,公司表示,根据公开披露信息,比克动力2018年经营业绩虽出现同比下降,而仍保持盈利状态、经营状况正常,故公司经单独测试后未对其期末应收账款单项计提坏账准备。但如果比克动力经营状况出现重大不利变化,致使前述应收账款无正常收回,将会对公司业绩产生一定不利影响。


值得一提的是,在7月16日公告的招股书中,对比克动力应收账款逾期的情况容百科技并未提及,以及在9月底之后应收账款逾期超95%仍未透露相关信息。就上述情况,上海创远律师事务所许峰律师表示,对投资者决策有重要影响的事项,如果不披露可能产生误导,上市公司需要如实披露,目前容百科技的做法已涉嫌违反相关的证券法规。同时,公司在7月份上市前,也应当加以更新相关情况。


有相关资深会计从业人士对记者表示,对比监管措施决定书和招股书,容百科技在风险提示存在“粉饰”嫌疑,“一般来说,商业承兑汇票看的仍是企业还款能力,到期能否兑付并没有保障”,同时,对于大额的应收账款逾期情况,在半年报中应该注明。但记者查询发现,对于上述应收账款逾期情况,容百科技并未在半年报中指出。


万联网记者留意到,早在今年6月,蓝鲸财经就曾发布过“容百科技闯关科创板,但17亿应收账款安全吗”的相关报道,文中对容百科技的大客户比克动力是否有能力支付欠款表示存疑。时间来到11月,问题终究爆发了。


透视事件背后,不少企业的应收账款危机在不断浮现。


2、频频引发关注的应收账款


近日,广东证监局对上市公司广东风华高新科技股份有限公司(证券简称风华高科)发出行政处罚决定书:因信息披露违法违规,风华高科被罚款40万元,相关责任人共被罚款147万元,总共罚款金额达到187万元。此案起源于风华高科难以收回的一笔超六千万的应收账款,风华高科选择通过与外部资产管理公司配合进行关联交易的方式,利用自有资金辗转腾挪补上这部分款项,以此避免计提,最终达到粉饰财务报表的目的。


再把目光转到通信行业。


据长江商报报道,八成收入来自于中国移动的上海新炬网络信息技术股份有限公司,其业绩稳定性及可持续性倍遭市场质疑。随着业务规模扩大,新炬网络应收账款攀升。2016年至2019年上半年末,公司应收账款及应收票据账面价值合计分别为1.13亿、1.37亿、1.86亿、2.23亿,分别占当期营收的38.94%、35.65%、35.26%、100.1%,分别占期末总资产的49.81%、37.5%、41.57%、51.83%。


其中,2018年和2019年上半年末新炬网络已无应收票据,换言之期末公司应收账款账面价值占总资产的比例亦超过半数。同时,报告期内新炬网络曾7次因税务问题被罚,违法事实包括未按期申报所得税、未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料等,处罚金额在10元至1200元不等。


此外,通信行业的华脉科技、医药行业的三友医疗等近来皆因应收账款问题受到市场关注。


实际上,企业的应收账款本身在某一时期因特殊原因存在偏高状态是正常的,但是,股东、投资者、监管机构对应收账款状态颇为关注,企业如果为了眼前利益,“粉饰太平”,置已经出现警告讯息的应收账款危机于不顾,不仅不利于企业的应收账款管理,还会让企业自身对危机产生麻痹,在更大的危机爆发时失去及时应对的能力。


不管是投资者还是企业自身,在光鲜的营收增长和净利润增长背后,值得关注和忧虑的,还有应收账款的状态,如何通过供应链金融等方式、利用应收账款融资等手段帮助企业进行管理应收账款,是企业需要思考的;而保持警惕、对市场常怀敬畏之心,则是企业需要坚持的。


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