开票额度被砍、业务停摆？这场百人闭门会给出了国企供应链税务合规的“避坑指南”

近日，由万联网与北京德和衡（上海）律师事务所联合主办的“国企供应链业务税务合规闭门会”以线上形式顺利召开。会议聚焦国家税务总局联合多部门纠治“开票经济”背景下，国企贸易及供应链企业普遍面临的税务合规与风险防控问题，邀请涉税法律专家、刑事合规专家与一线国企供应链实战专家共同研讨。来自全国各地的国企领导、财务风控负责人及业务骨干约过百人线上参会。

今年以来，国内税务监管格局明显收紧升级。国家税务总局依托“纳税人合规开具发票正负面清单”，重点打击虚假贸易、虚增交易环节、空转贸易、低税负异常经营等行业顽疾。全国范围内不少国企贸易、供应链公司出现开票额度压缩、限额管控甚至清零的情况，正常的集采、分销、物流配套、贸易流转业务受到影响；同时，本轮监管由“查处企业自身违规”转向全链条穿透、牵连式追责，部分自身合规的国企亦因上游环节涉票问题被税务预警、稽查立案。如何理解本轮整治的背景与政策、把供应链业务税务合规做扎实，成为与会企业的共同关切。

本次闭门会由万联网执行主编兼编辑部总经理冯荦主持。冯荦老师在开场中指出，本轮税务监管变化从“查处企业自身违规”转向全链条穿透、牵连式监管，许多自身业务合规的国企因上游供应商或合作贸易商存在虚开发票、虚假交易等问题而被税务预警、稽查立案，无辜受损或业务停摆。他强调，当下的税务风险已不再是简单的财务问题，而是穿透整个业务链条以及穿透履职的核心合规底线问题，直接关系到企业的正常经营以及国有资产的合规安全。

万联网创始人蔡宇江先生在开幕致辞中表示，从今年4月份国税总局严打开票经济并发布发票正负面清单以来，大宗商品贸易服务领域由于交易量大、单笔金额高、毛利率普遍偏低等特点，很容易被划入开票经济打击范围。万联网从3月份起就逐步接触到不少企业的开票额度被限额甚至被停票，严重影响正常经营。好在国税总局已注意到“一刀切”的问题，于5月中旬发文予以纠偏，目前开票问题有所改善，但各地情况仍不统一。蔡总希望通过本次闭门会，让大家对供应链业务中的涉税合规和风险有更清楚的认知，只要把业务合规性做好，涉税风险是完全可以避免的。

会上，北京德和衡（上海）律师事务所供应链研究中心主任田江涛律师分享了《开票经济整治与供应链贸易合规》，从政策演化、行业影响到合规应对进行系统解读。 

他梳理了本轮治理的政策脉络：相关风险自金税四期改革以来逐步显现，2024年税务总局开展违规招商引资涉税问题专项治理并提出“四个不得”，2025年监管信号持续释放，至2026年正负面清单发布、行业进入集中整治。就“开票经济”的典型运作，他将其概括为利用税收洼地注册空壳平台、虚开增值税专用发票、资金回流闭环等环节，指出此类行为直接触犯《刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票罪等相关罪名。

就行业影响，田江涛律师指出大宗商品、物流服务贸易、再生资源及农产品加工、部分国企贸易公司受冲击较为集中，并分析了“小场地、大规模”、仓单流转与物流脱节等特征带来的稽查风险；当前额度管控呈“波浪化”推进、存在阶段性误伤，开票受限还可能引发金融抽贷、断贷等次生风险。在合规应对上，他特别提示企业为解放额度而向税务部门报送材料可能成为“双刃剑”，需审慎应对，并建议从主体与业务两个维度核查涉税人员重合、“贸易户/流水户”、四流不合一等负面清单情形，全面梳理历史交易、做实供应商尽调，将合规建设落实为常态化机制。

随后，北京德和衡（上海）律师事务所管理主任、发票犯罪刑事业务研究中心主任陈健民律师分享了《企业发票涉刑问题研究》。

陈健民律师重点解读了2024年“两高”危害税收征管刑事案件司法解释的部分内容，结合金税四期以来的最高院打击危害税收征管的典型案例，分析司法实践的新趋势。同时，陈律师将供应链领域中的发票犯罪模式进行深度的纵向分析，并将其与石油化工、房地建工、纺织棉麻、灵活用工、电商直播等领域做横向对比，剖析供应链企业乃至全行业涉及发票犯罪的共性与特性。

结合实务，陈律师分享了一起涉税金额超500万元的虚开增值税专用发票案——原本量刑十年起步，经过陈律师的代理，已经在一审第一次开庭后变更为虚开发票罪，大幅压缩量刑空间。陈律师提示，随着金税四期实现实时比对、八部门联合常态化打击与大数据精准核查，发票涉刑风险显著上升，供应链领域因链条长、主体多，易出现开票、货权、付款等多三分离，企业对此应当高度重视。

闭门会还邀请了四川文轩宝湾供应链有限公司总经理赵俊怀进行国企供应链合规实战经验分享。赵总深耕供应链行业多年，经手过众多国企供应链合规整改及税务风控优化的实战项目。值得一提的是，在本轮发票整治风暴中，赵总所在的文轩宝湾供应链公司并未受到明显影响。

赵俊怀总经理从实战角度总结了公司稳健运营的几点经验：第一，供应链的本质是为生产服务的业态，是服务行业而非简单的贸易型行业。国企供应链公司不应一味追求做大产值、做大规模，而应围绕核心企业做产前、产后的精益化服务，做好物权控制、交付管理、在库管理等深层次管控工作。第二，进入真实的交易流程是防范风险的需要，当供应链公司真实参与交易过程，完成有效的物权控制、物权转移以及债权实际持有时，物流、资金流、票据流自然一致，发票问题便不会出现。第三，财务部门与合规部门应主动加强与税务部门的沟通，每一次涉及新业务、新场景、新业态时，都应及时与税务部门沟通，尊重税务部门的意见并调整规范流程，这不仅能真实解决开票问题，还能不断提高税务部门的信任度。

赵总还深入分析了“开票经济”存在的客观必然性：一是部分国有供应链公司为增加销售收入、完成产值指标，人为增加交易环节，导致票量大、金额高，容易被税务部门关注；二是地方政府为经济促进发展、完成税收指标，通过财政奖补间接形成税收洼地；三是部分交易环节存在虚假发票、三流不合一等问题。他指出，本轮打击开票经济让所有企业处于更加平等的税收政策环境下，反而是促使国企供应链公司回归本源、围绕实体经济和产业集群做好服务的重要契机。他特别强调“合规也是一种经营模式”，合规的企业受政策监管波动影响小，能够持续稳健发展，但不能为合规而合规，要围绕市场真实场景和客户需求提供有价值的服务。

在闭幕总结中，万联网创始人蔡宇江先生对三位嘉宾的分享给予高度评价，并表示本次闭门会内容非常充实。蔡总指出，合规就是生产力，合规是一种商业模式，合规是业务的底线和基本门槛。他认为，本次税务严打开票经济虽然让不少企业感到措手不及，但如果从正面角度看待，这其实也在倒逼企业将业务做得更加扎实——做好四流合一、物权管控、单据留痕，只要在税务局建立起良好的信用记录，涉税风险完全可以避免。蔡总预判，在今年的强监管环境下，国企供应链公司可能面临三种出路：一是业务被判为不合规则必须停止；二是只做形式上的合规；三是借此机会重构商业模式、实现业务转型升级。他呼吁各企业利用本次整顿的契机，从简单粗暴的融资性贸易模式转向围绕产业集群提供生产性服务等更有商业价值的方向，万联网与德和衡也将用专业力量协助大家度过这一转型期。

本次闭门会聚焦行业核心痛点、立足国企合规刚需，通过政策解读、实战分享、风险研判与案例剖析，为参会企业搭建了高效的交流互通平台。来自法律界和国企一线的多元视角，让参会企业对本轮税务整治的政策逻辑、合规边界与实操路径有了更加系统和深入的认知。德和衡立足供应链与供应链金融核心领域，专门创设供应链研究中心，紧扣行业监管政策导向，在专业服务、风险防控、政策参与、行业赋能等方面持续发力，为众多央国企、金融机构提供优质法律服务。未来，德和衡将持续深化专业研究与行业交流，以专业服务助力企业供应链业务规范、健康、高质量发展。

律师简介

陈健民律师：北京德和衡高级合伙人、金融刑事业务部主任。擅长金融类民商事诉讼、新兴金融合规及经济犯罪辩护，代理多起公安部督办案件，涉案金额超千亿。获2026 LegalOne客户信赖律师15强等多项荣誉，承办案件入选上海法院十大金融商事审判案件。拥有剑桥、海牙国际培训经历，兼具沪深交易所独立董事资格。

田江涛律师：北京德和衡合伙人、保理和供应链研究中心主任。专注慈善资产管理、供应链金融及物流、医药等行业法律服务，累计服务近百家客户，参与多项行业政策制定。获评IFLR1000上海银行和金融上榜合伙人，兼任华东政法大学、上海政法学院兼职导师，以及天津、大连等多地仲裁委特聘专家。

来源：北京德和衡（上海）律师事务所