万联网综合整理 , 供应链金融智库 , 2023-09-09 , 浏览:2643

随着数字信息技术快速演进,企业转型升级和创新加快,以及对全球资源统一调度和管理的需要,企业传统的资金管理模式走向司库体系建设是一条必由之路。近年来,随着央企高质量发展,司库建设的重要性被提到新高度。

为推动国有企业尤其是中央企业进一步加强资金管理,有效提高资金运营效率,严格防控资金风险,全面提升财务管理精益化、集约化、智能化水平,加快培育具有全球竞争力的世界一流企业,2022 年1月国资委发布《关于推动中央企业加快司库体系建设,进一步加强资金管理的意见》,明确要求中央企业“要围绕创建世界一流财务管理体系,将司库体系建设作为促进财务管理数字化转型升级的切入点和突破口,重构内部资金等金融资源管理体系”。同时,要“力争2023年底前所有中央企业基本建成“智能友好、穿透可视、功能强大、安全可靠’的司库系统,所有子企业银行账户全部可视、资金流动全部可溯、归集资金全部可控”。

2023年9月4日,国务院国资委召开中央企业司库体系建设推进会通报了中央企业司库体系建设中期验收评价结果,交流司库建设经验,部署下一阶段工作。

会议指出,各中央企业牢牢把握数字经济时代背景下的挑战和机遇,积极推动财务管理理念变革、组织变革、机制变革和技术变革,中央企业司库体系建设工作取得了积极成效。

会议要求,各中央企业要以建设世界一流企业为目标,围绕全面增强中央企业核心竞争力和核心功能,以司库体系建设为基础,加快推动财务管理数智化转型升级,助力企业高质量发展。要坚持价值创造、数据驱动、技术驱动、共享驱动和安全驱动,推动财务管理体系化、业财信息数字化、经营决策智能化、系统建设生态化和平台底座自主化。

航天科技、中国石化、国家电网、招商局集团以及中国商飞等5家中央企业有关负责同志作现场交流发言。国资委有关厅局现场参会,中央企业通过视频会议方式参会。

今年1月底,国务院国资委党委委员、副主任在《优化中央企业经营指标体系 推动加快实现高质量发展》一文中,对中央企业国资体系“一利五率”经营指标体系的调整,进行了解读。结合“一利五率”对应的“一增一稳四提升”总目标的落地安排,国资委围绕世界一流财务管理体系的打造,在财务管理方面重点部署以下工作:

一是以全面预算为统领,落实高质量发展的目标责任。中央企业应建立完善预算管理工作组织机制,通过优化全面预算管理的组织形式,形成以预算目标为中心的责任体系,加强全员、全方面、全过程管理,切实抓好预算工作内部协同,切实提高预算投入有效性,优化资源配置导向性,增强风险管控约束性。

二是以司库体系为抓手,增强高质量发展的内在动能中央企业应高质量推进司库体系建设各项工作,确保2023年底前基本建成“智能友好、穿透可视、功能强大、安全可靠”的司库信息系统,确保资金安全高效运营,同时借助先进信息技术和算法模型,深入挖掘数据价值,有力支撑科学决策和战略落地。

三是以财务决算为重点,夯实高质量发展的管理根基。国资委坚决整治财务信息作假问题,2022年专门组织开展中央企业会计信息质量巩固提升专项行动,加大对决算审计机构的处理惩戒力度。中央企业应切实履行会计信息质量的主体责任,以财务决算工作为切入点,持续健全完善会计信息治理控制机制,不断夯实会计信息质量。应以“钉钉子”精神强化审计和财务决算审核等发现的各类问题整改,做到全程督导、真改实改,以问题整改推动基础管理能力不断提升,为实现高质量发展筑牢根基。

央企司库建设面临多重挑战

建设司库管理体系,对于国有企业尤其是中央企业提高集团整体管控力度和风险应对能力,强化资源协同、共享,促进数字化转型具有重要意义。

根据国务院国资委关于中央企业建设世界一流财务管理体系和加快建设司库管理体系的安排部署,目前国家对于央企司库体系建设的重视程度已经达到了前所未有的高度,同时对于司库系统的建设寄予了厚望并提出了严格的时间节点。

但事实上,央企司库建设并非一帆风顺,也的确面临多重挑战。

按照国资委分类确定工作目标的要求,分别有2022年底、2023年底两个关键时点,建设工程庞大,牵涉面广,时间紧,任务重。

此前,中国财政科学研究院教授张庆龙在《保守抑或激进:中央企业司库体系建设的路径选择》一文中提到:“我国中央企业普遍具有股权复杂层级多、业务多元化、产业链条长、业务板块多、下属企业板块资金规模与流转特点不同等特征。大多数中央企业的司库体系建设仍处于初级阶段,还存在着管控能力弱、账户集中管理不完整、集中度不高、风险管理滞后、信息系统建设程度低等问题。同时也亟需具有较强专业性和技术性的人才队伍。如果要在两年内建设完成,各中央企业将面临巨大的挑战,且具有一定紧迫性。”

有业内人士分析也表示,国有企业尤其是中央企业应当从做好现状调研和科学制定顶层规划开始,逐步优化司库管理机制和完善运营体系,做好系统建设和制定合理的推广策略,并建立司库体系建设的组织人员保障。

小笔记:

  • 在国外,“司库”一词最早出现于20世纪40年代,伴随着 “箱锁”的出现,美国首先开启了企业司库的萌芽。

    在中国,“司库”一词最早起源于隋朝,本意是指掌兵器卤簿的部门或机构;后指金库和国库。

  • 20世纪60年代,司库已经成为大型企业集团及跨国公司实现战略目标的重要手段之一。

  • 1979年英国企业司库协会成立(简称ACT;现名:特许企业资金管理协会)。

  • 1995年中石油推广资金结算中心,撤并银行账户,成为我国企业司库建设的开端。

  • 2004年东风汽车实施国内第一个大型企业司库建设项目——资金集中管控,也是我国开始发展企业司库管理的重要标志性事件。

  • 如今,企业司库更多的是指企业的资金管理部,主要负责现金管理、投融资、风险控制等职能。

来源:素材内容出自国务院国资委,万联网综合整理

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